企業(yè)會計準則最新調整與實務應對的重難點解析及稅會差異協(xié)調與納稅調整其它上課時間：

• 2021/3/27至2021/3/28 杭州

各企事業(yè)單位董事長、總經(jīng)理、分管副總、財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務主管、主辦會計等相關財稅人員

課程背景
2017年以來，財政部修訂了包括《收入》、《租賃》、《政府補助》等系列準則，在準則修訂的同時，同步于2018年、2019年同步修訂財務報表格式。這些準則及報表的修訂在提高會計信息質量的同時，也帶來了收入確認時點、收入金額計量等與傳統(tǒng)準則帶來顛覆性的影響，同時必將影響企業(yè)的財務杠桿與經(jīng)營績效。企業(yè)財務工作者不僅是需要業(yè)務知識的更新，更需要的思維模式的轉變。本課程聚焦2017年后修訂的與“收入”確認相關的三大會計準則，重點講解其具體會計處理、對企業(yè)財務杠桿、經(jīng)營績效帶來的的影響及會計與稅法的差異與納稅調整方法。特邀請我國著名會計準則專家—歐理平，為大家?guī)�來新收入準則操作實務與難點、熱點問題解析及稅會差異協(xié)調與納稅調整．
　　　　　　　　　　
課程收益
1、掌握會計準則修訂后企業(yè)典型業(yè)務會處理：知其然
2、深入理解準則修訂核心精神與臺前幕后：知其所以然
3、分析準則修訂對企業(yè)財務杠桿與經(jīng)營績效的影響：明影響
4、準則落地運用的關鍵點與納稅協(xié)同管理：會運用

課程大綱

【案例導入】“資產(chǎn)處置損益”科目運用與納稅協(xié)同
——企業(yè)銷售自己使用過的機器設備如何進行會計處理、如何繳納增值稅、如何開票、如何進行所得稅納稅申報？
第一：《收入》準則調整與實務應對的重、難點解析及稅會差異協(xié)調與納稅調整
（一）、兩個案例說清收入準則修訂內(nèi)在邏輯與觀念更新
1、“風險報酬轉移觀”確認收入困境：以三種不同形式的售后回購為例。
2、“銷售+安裝”，適用原《收入》準則還是原《建造合同》準則？
（二）、新《收入》收入確認靈魂三問與稅會差異調整
1、時點還是時段確認收入？
（1）碧桂園預售房地產(chǎn)，時點確認收入還是時段確認收入？
（2）大型機械設備銷售\飛機\造船等，一定按完工百分比法確認收入嗎
——會計時點確認收入，所得稅按完工百分比法確認收入的納稅調整：
（3）一般生產(chǎn)企業(yè)：一定是時點確認收入嗎？
——會計時段確認收入，所得稅按時點確認收入的納稅調整
2、時點確認收入——哪個時點？
（1）萬科地產(chǎn)執(zhí)行新收入準則對收入確認的影響
（2）房開企業(yè)預售房地產(chǎn)按計稅毛利率預繳企業(yè)所得稅納稅申報操作
（3）房開企業(yè)按計稅毛利率預繳企業(yè)所得稅后的會計處理
（4）攜程\去哪兒\途牛等執(zhí)行新收入準則對收入確認的影響
（5）生產(chǎn)企業(yè)\商貿(mào)企業(yè)銷售商品會計確認收入時點、所得稅收入確認時點、增值稅納稅義務發(fā)生時點的差異分析與管理
3、時段確認收入：收入如何計算？
（1）案例分析建筑業(yè)四大問題：會計如何確認收入？所得稅如何確認收入？增值稅納稅與發(fā)生時點
（2）提供服務型企業(yè)時段確認收入會計、增值稅與所得稅三維分析
（三）、新《收入準則》框架下四個重要新會計科目運用與納稅協(xié)同
1、合同資產(chǎn)科目運用中的難題：如何區(qū)分應收賬款與合同資產(chǎn)
2、合同負債科目運用難點
（1）收到預付款，是否都是合同負債
（2）按新收入準則確認合同負債對企業(yè)財務杠桿和經(jīng)營績效的影響
（3）合同負債科目運用與增值稅銷項稅額的納稅協(xié)同管理
（4）合同負債不含稅對財務報表列報的影響
3、合同取得成本科目運用難點
（1）區(qū)分合同取得成本的資本化與費用化
（2）合同取得成本資本化對所得的影響：兼論對稅務總局2012年15號公告的突破
（3）銷售傭金會計資本化，稅法費用化后如何確認遞延所得稅？
4、合同履約成本科目運用難點
（1）預付成本：費用化還是資本化？
（2）合同履約成本具體運用：取消工程施工、工程結算后建筑企業(yè)如何設計其完整核算流程
（四）、新《收入準則》核心精髓：五步法具體運用與稅務差異分析與調整
1、基本案例解析五步法
2、合同識別、合同合并與合同變更的處理：為簽訂合同業(yè)務，如何處理？
3、履約義務分拆中的關鍵點
4、履約義務拆分對增值稅混合銷售與兼營的影響與實務開票操作
5、交易價格確定中可變對價對傳統(tǒng)商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣的核算的影響
6、融資成分典型運用案例：分期收款銷售會計與稅法的納稅協(xié)同
7、應付客戶對價運用：不同銷售返利的會計處理與納稅協(xié)同
8、非現(xiàn)金對價的后續(xù)公允價值變動處理與納稅協(xié)同管理
9、新收入準則五步法確認收入實戰(zhàn)案例：電商銷售燈具銷貨+包郵+安裝的會計處理與稅法協(xié)同。
（五）、特殊交易事項會計處理實戰(zhàn)運用與稅會差異分析與調整
1、客戶有退貨權的銷售業(yè)務處理：銷售退回與折讓會計處理與增值稅\所得稅納稅協(xié)同
2、客戶有額外選擇權的銷售業(yè)務處理：
3、多方交易主要責任人或代理人身份識別會計處理
（1）京東模式\淘寶模式的差異
（2）美團、滴滴業(yè)務模式、收入確認與稅收處理分析
（3）商場經(jīng)營：直營模式、租賃模式與聯(lián)營模式會計處理與稅收差異
（4）客戶與供應商為同一人，收入總額法還是凈額法？
4、客戶有未行使合同權利的銷售業(yè)務處理：健身房、游泳卡等
5、預收款銷售業(yè)務的處理
（1）預收款產(chǎn)生增值稅納稅義務的會計與稅務處理協(xié)同
（2）預收款不產(chǎn)生納稅義務，產(chǎn)生預繳義務的會計與稅務處理協(xié)同
（3）預收款既不產(chǎn)生納稅義務，又不產(chǎn)生預繳義務的會計與稅務處理協(xié)同
6、附有質量保證條款業(yè)務的處理：
（1）手機銷售+延長保修的處理（2）汽車銷售+保養(yǎng)的會計處理與納稅協(xié)同
7、售后回購銷售業(yè)務處理：銷售+遠期，銷售+看漲期權，銷售+看跌期權如何處理？
第二：《租賃》準則調整與實務應對的重、難點解析及稅會差異協(xié)調與納稅調整
（一）、租賃準修訂背景解讀
（二）、短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃承租人會計處理
（三）、承租人確認使用權資產(chǎn)和租賃負債的會計處理
（四）、租賃準則修訂對企業(yè)財務報表的影響
（五）、執(zhí)行新租賃準則后租金支出會計處理與稅前扣除差異與協(xié)調
（六）、出租人租金收入確認會計處理、增值稅納稅義務發(fā)生時間與所得稅稅收入確認的差異與協(xié)調
第三《政府補助》準則調整與實務應對的重、難點解析及稅會差異協(xié)調與納稅調整
（一）、從政府取得的經(jīng)濟資源，但不構成政府補助業(yè)務的會計處理：家電下鄉(xiāng)、汽車下鄉(xiāng)為例
（二）、2020年財政補助增值稅新規(guī)對企業(yè)納稅的影響：以新能源汽車補貼、公交補貼、、航空公司補貼為例
（三）、與收益相關政府補助會計處理與納稅協(xié)同
（四）、與資產(chǎn)相關政府補助會計處理與納稅協(xié)同
（五）、財政資金應稅收入、免稅收入與不征稅收入?yún)^(qū)分
（六）、案例解析疫情期間各地補貼政策三個核心問題：會計處理、是否繳納增值稅、應稅收入還是不征稅收入。
（七）、個稅手續(xù)費返還四大問題分析：會計處理、是否繳納增資稅、是否繳納所得稅、是否繳納個人所得稅？
（八）、財政貼息會計處理與納稅協(xié)同管理
（九）、政策性搬遷會計處理與納稅協(xié)同管理
（十）、各種形式增值稅優(yōu)惠（減免稅、即征即退、先征后退、抵減增值稅）會計處理與納稅協(xié)同管理
第四、現(xiàn)場疑難問題答疑（有問題請?zhí)崆按蛴『没驎鴮懝ふ��?br>

課程主講

歐理平
歐理平老師為會計學博士，高校教授，碩士生導師，中國注冊會計師。精通會計準則、稅收制度與財經(jīng)法規(guī)，具備豐富教學與實戰(zhàn)經(jīng)驗，從2001年起從事會計職稱考試和注冊會計師考試考前培訓工作，為財稅部門、中介機構、集團公司等舉辦上千場專題講座。同時兼任多家公司財務（稅務）顧問，為多家企業(yè)集團進行企業(yè)財務流程與稅收優(yōu)化方案設計。