專(zhuān)題背景：
據(jù)2013年11月25日中央電視臺(tái)爆料：截止到2012年12月31日，全國(guó)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳未繳的土地增值稅總額超過(guò)3.8萬(wàn)億元，占當(dāng)年稅收收入的37.8%，如此巨額的應(yīng)繳未繳稅款必然招致稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅更加嚴(yán)格地清算。
國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》（稅總發(fā)[2013]55號(hào)）明確了企業(yè)所得稅后續(xù)管理的目標(biāo)：通過(guò)加強(qiáng)后續(xù)管理，保持企業(yè)所得稅管理的連續(xù)性，逐步形成一個(gè)稅前控制、稅中審查、稅后管理的企業(yè)所得稅的長(zhǎng)效監(jiān)管機(jī)制，不斷提高企業(yè)所得稅的征管質(zhì)量和效率。后續(xù)管理的對(duì)象包括跨年度事項(xiàng)、重大事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和重點(diǎn)行業(yè)。2014年全國(guó)稅收稽查會(huì)議已經(jīng)把房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、建筑企業(yè)列為稅收檢查重點(diǎn)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)正面臨著第13次稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查。
針對(duì)房地產(chǎn)業(yè)面臨的嚴(yán)格稅收征管形勢(shì)，我們總結(jié)了近幾年房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)檢查的典型案例，歸納了近幾年房地產(chǎn)業(yè)稅企爭(zhēng)議的焦點(diǎn)問(wèn)題，結(jié)合浙江、江蘇兩省的稅收檢查要求，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)所涉及的各稅種，諸環(huán)節(jié)、分項(xiàng)目進(jìn)行剖析，希望通過(guò)培訓(xùn)，講解土地增值稅的清算策略、房地產(chǎn)企業(yè)各稅種納稅操作技巧，現(xiàn)場(chǎng)解答房地產(chǎn)企業(yè)在納稅操作中遇到的疑難問(wèn)題。


培訓(xùn)收益：
1、通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)員掌握土地增值稅清算的基本法規(guī)、清算程序和清算方法、稅收優(yōu)惠，土地增值稅的納稅籌劃技巧等。
2、通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)員掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的分類(lèi)方法、成本核算方法、共同成本與間接成本的分配技巧，正確核算開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本。
3、通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)員掌握收入確認(rèn)的原則、方法，開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完工的標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)售賬款結(jié)轉(zhuǎn)收入的時(shí)限，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。
4、了解房地產(chǎn)行業(yè)稅收檢查的重點(diǎn)及其應(yīng)對(duì)策略。


主講內(nèi)容：
一：嚴(yán)格征管下的土地增值稅清算技巧
1、怎樣確認(rèn)房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入總額 合同面積與實(shí)測(cè)面積不一致如何確認(rèn)銷(xiāo)售收入總額
2、計(jì)算土地增值稅的“扣除項(xiàng)目金”包含哪些 怎樣計(jì)算允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用
3、土地增值稅清算時(shí)，契稅是否可以計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額，契稅可否計(jì)算30%的附加扣除額
4、土地閑置費(fèi)可否計(jì)入“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本” 在計(jì)算土地增值稅時(shí)可否扣除
5、計(jì)算土地增值稅時(shí)，有金融機(jī)構(gòu)借款證明利息支出怎樣扣除 企業(yè)沒(méi)有借款費(fèi)用的，“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”是否按照5％扣除
6、什么是普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，企業(yè)出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策
7、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出售保障性住房是否應(yīng)預(yù)繳土地增值稅
8、以土地或房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)的，是否享受土地增值稅的免稅優(yōu)惠 對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)
企業(yè)有何特殊規(guī)定
9、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房如何計(jì)算扣除項(xiàng)目金額
10、土地增值稅清算時(shí)可否將不同類(lèi)型的房地產(chǎn)綜合計(jì)算繳納土地增值稅
11、向個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償款憑何種憑證扣除
12、扣留施工企業(yè)的質(zhì)量保證金沒(méi)有發(fā)票可否扣除
13、怎樣確定土地增值稅的清算項(xiàng)目 應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目和要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目怎樣劃分
14、房地產(chǎn)企業(yè)新建的商品房裝修費(fèi)用可否計(jì)入開(kāi)發(fā)成本，能否享受加計(jì)扣除 怎樣利用增加裝修成本的方法降低土地增值稅
15、房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅如何定價(jià)可以降低土地增值稅
16、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目與轉(zhuǎn)讓股權(quán)在納稅方面有什么差異
17、房地產(chǎn)企業(yè)利用已經(jīng)征用的土地建造賓館、商廈，怎樣操作可以降低稅費(fèi)支出
18、企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進(jìn)行賬務(wù)處理，可以降低稅費(fèi)支出
19、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何操作可以降低土地增值稅
20、怎樣核算房地產(chǎn)企業(yè)的管理費(fèi)用可以降低土地增值稅
21、新辦房地產(chǎn)企業(yè)如何確定“籌建期”
22、普通標(biāo)準(zhǔn)住宅享受免稅的期望成本如何計(jì)算
23、搞好土地增值稅清算應(yīng)注意哪些問(wèn)題
二：“營(yíng)改增”對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)
1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)哪些業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅 如何選擇增值稅納稅人身份
2、房地產(chǎn)企業(yè)處置使用過(guò)的固定資產(chǎn)和廢舊物資應(yīng)當(dāng)交什么稅 怎樣繳稅
3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)何時(shí)試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅 如何做好“營(yíng)改增”的準(zhǔn)備工作
三：營(yíng)業(yè)稅后續(xù)管理要點(diǎn)
1、企業(yè)以土地使用權(quán)投資怎樣交納營(yíng)業(yè)稅
2、什么是合作建房 怎樣繳納營(yíng)業(yè)稅
3、自建房產(chǎn)自用是否繳納營(yíng)業(yè)稅 誤交的營(yíng)業(yè)稅如何處理
4、甲方供材料與甲方供設(shè)備怎樣納稅 甲方自購(gòu)材料增值稅發(fā)票可否計(jì)入開(kāi)發(fā)成本
5、裝飾勞務(wù)清包工怎樣繳納營(yíng)業(yè)稅
6、轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目怎樣繳納營(yíng)業(yè)稅 購(gòu)入在建項(xiàng)目后投資建設(shè)，建成后銷(xiāo)售如何納稅
7、房地產(chǎn)企業(yè)以“拆一還一”方式安置被動(dòng)遷戶(hù)，如何征收營(yíng)業(yè)稅
8、房地產(chǎn)企業(yè)向職工低價(jià)售房如何納稅
9、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得的“毛地”，對(duì)土地進(jìn)行一級(jí)開(kāi)發(fā)怎樣納稅 　　　　　　
10、房地產(chǎn)企業(yè)委托境外設(shè)計(jì)院進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)怎樣扣繳境外企業(yè)的稅款 　
四：企業(yè)所得稅后續(xù)管理要點(diǎn)
1、怎樣劃分開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本核算對(duì)象 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本核算應(yīng)當(dāng)遵循哪些程序
2、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的直接成本怎樣核算 共同成本、間接成本應(yīng)當(dāng)怎樣分?jǐn)?
3、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出的具體內(nèi)容包括哪些
4、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的營(yíng)銷(xiāo)設(shè)施建造費(fèi)怎樣核算 在計(jì)算土地增值時(shí)可否扣除
5、在開(kāi)發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)建造的郵電通訊、學(xué)校、醫(yī)療等設(shè)施當(dāng)?shù)卣�府部門(mén)給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償后的
差額應(yīng)怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理
6、怎樣核算不同類(lèi)型房產(chǎn)的成本
7、安置動(dòng)遷用房支出怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理
8、利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車(chē)場(chǎng)怎樣核算計(jì)稅成本
9、利用人防工程建成的地下車(chē)庫(kù)投資者是誰(shuí) 房地產(chǎn)企業(yè)可否銷(xiāo)售利用人防工程建造
的車(chē)庫(kù) 應(yīng)當(dāng)怎樣妥善處理
10、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，再發(fā)生成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)怎樣處理
11、房地產(chǎn)企業(yè)怎樣避免與施工企業(yè)工程決算久拖不決
12、何謂開(kāi)發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工 怎樣確定成本核算終結(jié)日 怎樣正確處理開(kāi)發(fā)成品“完工”與計(jì)算應(yīng)納稅所得額的關(guān)系
13、房地產(chǎn)企業(yè)以擴(kuò)股方式取得土地使用權(quán)的，怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)核算
14、企事業(yè)單位、個(gè)人以分房為目的，與房地產(chǎn)企業(yè)合資開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的，房地產(chǎn)企業(yè)怎樣確認(rèn)收入
15、其他企事業(yè)單位、個(gè)人以分紅利為目的，與房地產(chǎn)企業(yè)合資開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的應(yīng)當(dāng)
怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理
16、房地產(chǎn)企業(yè)以房換地方式取得土地使用權(quán)的，怎樣確定土地使用權(quán)的成本
17、房地產(chǎn)企業(yè)以地?fù)Q房方式取得房產(chǎn)的，怎樣確定房產(chǎn)的成本
18、房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)售確認(rèn)的原則和條件，已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票的按揭售房何時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入
19、“買(mǎi)一贈(zèng)一”、現(xiàn)金折扣、銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售退回怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理
20、房地產(chǎn)企業(yè)采用分期收款方式、賒銷(xiāo)方式、委托代銷(xiāo)方式、售后回購(gòu)方式怎樣納稅 21、房地產(chǎn)企業(yè)視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)稅收政策有何變化 相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)怎樣計(jì)算
22、企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，出包工程因未辦理工程結(jié)算而未取得全額發(fā)票的可否預(yù)提
成本 應(yīng)注意哪些問(wèn)題
23、固定資產(chǎn)折舊政策變化對(duì)企業(yè)所得稅的影響，房地產(chǎn)企業(yè)怎樣正確計(jì)提折舊
24、企業(yè)購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的怎樣進(jìn)行折舊或攤銷(xiāo)
25、房屋、建筑物等固定資產(chǎn)在未提足折舊前推倒重置的怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理
26、房屋、建筑物等固定資產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建怎樣計(jì)算計(jì)稅成本，怎樣計(jì)提折舊
27、股權(quán)投資的股息、紅利所得怎樣納稅 股權(quán)投資損失可否在稅前扣除
28、股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損益怎樣納稅 新政策有何變化，長(zhǎng)期掛賬的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失可否
扣除
29、投資企業(yè)撤回或減少投資的怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理
30、何謂資產(chǎn)損失 企業(yè)資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅前扣除的原則
31、國(guó)家稅務(wù)總局2011年第25號(hào)公告對(duì)資產(chǎn)損失稅前扣除有何重大變化
32、以前年度未扣除的資產(chǎn)損失怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理
33、稅務(wù)機(jī)關(guān)怎樣對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)損失進(jìn)行監(jiān)督管理
34、如何理解企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除 建立股權(quán)激勵(lì)機(jī)制形成的支出
可否扣除
35、企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)怎樣扣除 怎樣征收個(gè)人所得稅
36、職工因公出差、誤餐費(fèi)補(bǔ)助是否計(jì)入工資總額，可否稅前扣除 是否征個(gè)人所得稅
37、職工福利費(fèi)的開(kāi)支范圍是什么 如何在稅前扣除
38、企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)怎樣在稅前扣除
39、企業(yè)確因工作需要為職工購(gòu)置的工作服可否稅前扣除
40、企業(yè)自有房產(chǎn)裝修費(fèi)如何在稅前扣除
41、企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除怎樣計(jì)算，計(jì)入什么科目
42、職工的“五險(xiǎn)一金”怎樣在稅前扣除，是否計(jì)征個(gè)人所得稅
43、企業(yè)發(fā)生的公